Régimen Simple para empresas de comercio electrónico

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Sin importar el tipo de empresa, su tamaño o los productos y servicios que ofrezca, los comercios electrónicos se convirtieron en una solución para las compañías y para sus usuarios. Adicionalmente, las personas naturales o jurídicas que realicen negocios de manera digital cuentan con la ventaja de poder pertenecer al Régimen Simple, que busca reducir las cargas formales que tienen los contribuyentes en Colombia y que además impulsa la formalidad y transformación digital del país.

Requisitos legales para inscribirse al Régimen Simple

Aunque el desarrollo de un comercio electrónico depende en gran medida de la estrategia sobre la que se base el negocio, lograr el éxito esperado implica procesos que van más allá de la sola presencia digital, también aborda necesariamente temas legales, de infraestructura y ciberseguridad. 

Así como en el entorno físico, en el digital también hay espacio para la informalidad. Pero a medida que los negocios crecen y se hace necesario el uso de aplicativos como las pasarelas de pago o los sistemas de facturación electrónica; la formalidad también es un imperativo; estas empresas 100 porciento digitales al estar realizando un cambio de bienes o servicios, también están reguladas por la ley. Una opción para las personas naturales o jurídicas que hacen parte del comercio electrónico es inscribirse al Régimen Simple de Tributación, aunque es optativo, los contribuyentes pueden acogerse voluntariamente a él, siempre que cumplan los requisitos legales como:

  1. Registrar la empresa o comercio electrónico ante cualquiera de las Cámaras de Comercio del país. Este registro es importante ya que la empresa adquiere su Número de Identificación Tributaria –NIT– que se necesitará después para poder recibir pagos en línea y realizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, que, en el caso del Régimen Simple, de acuerdo con información de la DIAN, se pueden liquidar con una sola declaración anual de los siguientes impuestos:
  2. Impuesto Nacional al Consumo para el expendio de comidas y bebidas.
  3. Ganancia Ocasional.
  4. Industria y Comercio.
  5. Avisos y Tableros.
  6. Sobretasa Bomberil. 

Cabe resaltar que en el caso de las empresas o personas jurídicas que deseen inscribirse bajo el Régimen Simple estarán condicionadas a que sus ingresos al año no superen los límites establecidos por la ley. (Conoce aquí los Requisitos para hacer parte del Régimen Simple).

  • Tener en cuenta el periodo gravable del Régimen Simple. De acuerdo con el inciso 2 del artículo 903 del estatuto tributario modificado por la ley 2010 de 2019, el periodo gravable de Régimen Simple es anual, pero cada bimestre se debe pagar un anticipo.

Otras Obligaciones de los Comercios Electrónicos inscritas al Régimen Simple  

Las empresas que se inscriban al Régimen Simple en Colombia están obligadas a:

  • Expedir facturas electrónicas y a solicitar las equivalentes a sus proveedores de productos o servicios, además de ser un componente clave de la transformación digital, este proceso de facturación contribuye a fortalecer la formalización empresarial que busca la Ley 2010.
  • Si la empresa de comercio electrónico cuenta con empleados, el Régimen Simple también contempla los aportes del empleador al sistema general de pensiones, mediante el mecanismo del crédito tributario, pero están exonerados de los aportes parafiscales (SENA, ICBF y Bienestar Familiar). Aunque no están obligados a transmitir la nómina electrónica de acuerdo con el concepto 000304 del 3 de marzo de 2021, “toda vez que los contribuyentes del simple, a la luz de lo dispuesto en los artículos 903 y 907 del Estatuto Tributario, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta, estos no están obligados por las disposiciones legales vigentes a implementar el citado documento soporte de pago de nómina electrónica.   
  • Al pertenecer al Régimen Simple, el empresario debe cumplir con sus obligaciones fiscales de manera cumplida o pueden ser retirados por parte de la Dian. El no cumplimiento con estas obligaciones, o no llevar registro actualizado de ellas, pueden generar un proceso fiscal por parte de la DIAN, de acuerdo con los parámetros de la administración tributaria.
  • Como todo comercio, las tiendas en línea están sujetas a las obligaciones tributarias, dependiendo del tipo de productos o servicios ofrecidos.
  • Es obligatorio que dentro de los estatutos del comercio electrónico se informe a los clientes los términos y condiciones de compra, envío y garantía.  Estas condiciones están contempladas en la Ley del Estatuto del Consumidor y deben ser aceptadas por el comprador antes de realizar el cobro y la generación de factura electrónica.
  • En la mayoría de los casos, los compradores de la tienda tendrán que registrarse y dejar información como nombre, dirección y teléfono. Esta Ley de protección de datos estipula que todas las personas tienen el derecho de conocer, actualizar y rectificar los datos suministrados al comercio. 
  • Desde 2013, entró en vigencia la Ley Habeas Data en Colombia y aplica para comercio electrónico y reglamenta que, en caso de que los usuarios dejen datos personales, el tratamiento de estos datos debe tener consentimiento explícito y con pleno conocimiento de lo que la empresa hará con los datos, en especial, para campañas o promociones de carácter digital.

Ventajas del Régimen Simple para empresas de Comercio Electrónico

  • Los contribuyentes con negocios de comercio electrónico inscritos en el Régimen simple de tributación no estarán sometidos al Impuesto sobre la Renta y además podrán hacer los pagos a través de anticipos bimestrales de forma electrónica, ahorrando costos de las transacciones al tener que presentar una sola obligación.
  • El mecanismo de tributación de Régimen Simple es una gran oportunidad para los emprendedores y las pymes de comercio electrónico que cuenten con ingresos brutos inferiores a 80.000 UVT. Este Régimen simplifica el cumplimiento de las obligaciones tributarias en un único formulario.  Los contribuyentes bajo este mecanismo no estarán sujetos de retención en la fuente y tampoco estarán obligados a practicar retenciones.
  • También mejorarán sus condiciones de competitividad en el mercado al estar legalmente constituidos y hacer parte de la formalidad del país.
  • El Régimen Simple, incentiva la bancarización de los comercios en línea, ya que el 0.5% de los pagos recibidos a través de tarjetas débito o crédito u otros mecanismos de pagos electrónicos, se descuentan del impuesto a pagar; en la actualidad algunas entidades financieras ofrecen soporte y asesoría especialmente para negocios digitales, por lo que se pueden convertir en un aliado importante en el proceso de transformación digital.
  • En el caso particular del comercio electrónico, Colombia cuenta con la Ley de Financiamiento, que abre nuevas posibilidades que facilitan el crecimiento y la consolidación de estos nuevos negocios basados en la innovación y transformación digital.

En conclusión, el país está en el momento idóneo para seguir avanzando en la transformación digital facilitando que el talento, la creatividad, y el emprendimiento innovador de los colombianos sea protagonista en el crecimiento económico.

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