En Colombia, el descuento de salud y pensión que se le hace al empleado es del 8% de su salario: 4% para salud y 4% para pensión. El empleador paga el resto: 8,5% de salud y 12% de pensión. En total, el aporte de seguridad social es del 28,5% del salario, pero solo el 8% lo asume el trabajador.
El pago y la liquidación de la nómina es uno de los procesos más importantes en cualquier negocio. Si eres el responsable de esta labor en tu empresa, probablemente te estás preguntando cuánto debes descontarles a los trabajadores de su salario por salud y pensión. En este artículo de Loggro podrás conocer cómo calcular los descuentos y los aspectos a tener en cuenta al liquidar la nómina.
¿Cuánto se descuenta de salud y pensión en Colombia?
Todo empleado con contrato laboral tiene descuentos de seguridad social en su nómina. Estos descuentos van a salud (EPS) y pensión (AFP), y la ley establece exactamente cuánto paga cada parte.
La base de cálculo es el salario mensual del empleado. El auxilio de transporte no se incluye en la base de aportes.
Tabla de porcentajes: salud y pensión 2026
| Concepto | Empleado paga | Empleador paga | Total |
|---|---|---|---|
| Salud (EPS) | 4% | 8,5% | 12,5% |
| Pensión (AFP) | 4% | 12% | 16% |
| Total | 8% | 20,5% | 28,5% |
El empleado solo ve descontado el 8% de su salario (4% salud + 4% pensión). El 20,5% restante lo paga el empleador directamente a las entidades, sin afectar el salario del trabajador.
Porcentajes de salud: cuánto paga cada parte
El aporte total a salud es del 12,5% del salario mensual del empleado, dividido así:
| Parte | Porcentaje | Observación |
|---|---|---|
| Empleador | 8,5% | Lo paga directamente el empleador a la EPS. No afecta el salario del trabajador. |
| Empleado | 4% | Se descuenta del salario mensual en la nómina. |
| Total | 12,5% | Base: salario mensual. No incluye auxilio de transporte. |
Excepción: si el salario supera los 4 SMMLV (equivalente a $[VALOR 4 SMMLV 2026]), el empleado aporta un 1% adicional de solidaridad en salud.
Porcentajes de pensión: cuánto paga cada parte
| Parte | Porcentaje | Observación |
|---|---|---|
| Empleador | 12% | Lo paga directamente el empleador al fondo de pensiones. |
| Empleado | 4% | Se descuenta del salario mensual en la nómina. |
| Total | 16% | Base: salario mensual. No incluye auxilio de transporte. |
Excepción: si los ingresos superan los 16 SMMLV (equivalente a $[VALOR 16 SMMLV 2026]), el empleado aporta al fondo de solidaridad pensional un porcentaje adicional que varía entre 0,2% y 1% según el nivel de ingresos.
Ejemplos prácticos con salarios reales
A continuación, cuánto se le descuenta a un empleado según su salario mensual:
| Concepto | $1.600.000 | $2.500.000 | $4.000.000 | $8.000.000 |
|---|---|---|---|---|
| Descuento salud (4%) | $64.000 | $100.000 | $160.000 | $320.000 |
| Descuento pensión (4%) | $64.000 | $100.000 | $160.000 | $320.000 |
| Total descuento al empleado (8%) | $128.000 | $200.000 | $320.000 | $640.000 |
| Empleado se lleva neto | $1.472.000 | $2.300.000 | $3.680.000 | $7.360.000 |
Nota: estos valores son sobre el salario básico. El auxilio de transporte ($[VALOR AUXILIO DE TRANSPORTE 2026]) no entra en la base de cálculo.
¿Quiénes están exonerados de aportes a salud y parafiscales?
Desde la Ley 1607 de 2012 y la Ley 1819 de 2016, las empresas y personas jurídicas que cumplan con los siguientes requisitos están exoneradas de pagar el aporte de salud (8,5%) y parafiscales (SENA, ICBF) por sus trabajadores:
| Condición para exoneración | Detalle |
|---|---|
| Trabajadores que ganan menos de 10 SMMLV | El empleador no paga el 8,5% de salud ni los parafiscales por estos empleados. |
| Empleador debe ser persona jurídica (empresa, SAS, etc.) | Las personas naturales empleadoras no están exoneradas. |
| El empleado sí sigue pagando su 4% de salud | La exoneración aplica solo al aporte del empleador, no al del trabajador. |
Importante: aunque el empleador esté exonerado, el trabajador sigue viendo el 4% de salud y el 4% de pensión descontados de su salario. La exoneración solo aplica a la parte del empleador.
¿Cómo cotiza salud y pensión un contratista?
Los contratistas (contratos de prestación de servicios) cotizan de manera diferente a los empleados con contrato laboral. El contratista paga su seguridad social de forma independiente, sobre el 40% del valor del contrato:
Base de cotización contratista: Base = 40% de los honorarios mensuales
| Concepto | Porcentaje sobre la base | Observación |
|---|---|---|
| Pensión | 16% | Lo paga el contratista en su totalidad. |
| Salud | 12,5% | Lo paga el contratista en su totalidad. |
| ARL | 0,522% (riesgo I) | Varía según el nivel de riesgo de la actividad. |
| Base mínima | 1 SMMLV | No puede cotizar sobre un valor menor al salario mínimo. |
Gestión de aportes con software de nómina
Calcular manualmente los descuentos de salud y pensión de cada empleado, gestionar las excepciones por nivel de salario y mantener los aportes al día es un proceso que concentra muchos errores.
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Preguntas frecuentes sobre salud y pensión en la nómina
El empleado paga el 8% de su salario: 4% para salud y 4% para pensión. Estos valores se descuentan directamente de la nómina mensual.
El empleador paga el 8,5% de salud y el 12% de pensión, para un total del 20,5% del salario del empleado. Este valor lo paga el empleador directamente a las entidades sin descontarlo del sueldo del trabajador.
No. El auxilio de transporte no hace parte del salario para el cálculo de aportes a seguridad social, cesantías ni vacaciones.
Si el salario supera los 4 SMMLV, el empleado debe aportar un 1% adicional de solidaridad en salud, además del 4% habitual.
El aporte máximo se calcula sobre 25 SMMLV (Ley 797 de 2003). Salarios que superen ese monto no incrementan el aporte por encima de ese tope
El contratista cotiza sobre el 40% de sus honorarios: 16% para pensión, 12,5% para salud y 0,522% para ARL. La base mínima es el salario mínimo vigente.
No. Las personas jurídicas están exoneradas de pagar el 8,5% de salud (y parafiscales) por empleados que ganen menos de 10 SMMLV, desde la Ley 1607 de 2012. Las personas naturales empleadoras sí deben pagarlo.
El descuento se hace mensualmente en la nómina. Si la empresa paga quincenalmente, el descuento del 4% de salud y 4% de pensión generalmente se aplica en una de las dos quincenas o se divide entre ambas, según la política interna. El pago a las entidades (EPS y AFP) se hace mensualmente a través de la PILA.
Los aportes se pagan mensualmente a través de la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA), dentro de los plazos definidos por el gobierno según el número de identificación del aportante.
Sobre el Autor:
Equipo Editorial Loggro
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