Principales aspectos de la Ley de Crecimiento Económico 2010 de 2019

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En diciembre de 2019 fue aprobada la reforma tributaria, Ley de Crecimiento Económico 2010 del 27 de diciembre de 2019. Entró en vigor desde el 1 de enero de 2020 y el objetivo del Gobierno Nacional es financiar los recursos faltantes para el presupuesto nacional. En este artículo te contamos cuáles son los aspectos principales que debes conocer acerca de esta Ley.

IVA según la Ley 2010 de 2019 

La Ley de crecimiento económico implementó varias modificaciones en cuanto a las disposiciones del IVA, pero una de las más destacada tiene que ver con las condiciones para operar como no responsable del Impuesto Sobre las Ventas (IVA) en 2020.

No responsables de IVA en 2020 

​En el año gravable 2020 no son responsables del IVA aquellas personas naturales residentes o no residentes, extranjeras o nacionales, obligados o no a llevar contabilidad, que cumplan con los requisitos establecidos en la nueva versión del parágrafo 3, agregado al Artículo 437 del Estatuto Tributario.

Estos nuevos requisitos son los siguientes:

  • El tope máximo de los ingresos brutos fiscales durante 2019, derivados de la actividad gravada con IVA es de $119.945.000 (3.500 UVT x $34.270).
  • Durante el 2020, los establecimientos de comercio, locales, oficina o sedes de negocio no pueden ser mayores a uno (1).
  • En 2020 el establecimiento de comercio, sede, local, oficina tiene prohibido desarrollar actividades con la modalidad de concesión, franquicia, regalía, autorización o demás sistemas que comprenda la explotación de intangibles.
  • Durante el 2020 no vas a poder exportar o importar, esto quiere decir que no vas a poder ser un usuario aduanero.
  • En 2019 no tuviste acceso a una suma cuantía superior a los $119.945.000 en contratos de venta de bienes o servicios gravados con IVA.
  • Durante el 2020 no podrás tener acceso a una cuantía superior a los $ 124.625.000 en contratos de venta de bienes o servicios gravados con IVA. Con la nueva Ley 2010 en caso de contratar con el estado esta suma puede llegar a los $142. 428.000.
  • En el periodo 2019 las cuentas bancarias, que tengas, que procedan de ingresos por operaciones gravadas con IVA, no pueden superar los 3500 UVT es decir $119.945.000.
  • Durante el 2020 las consignaciones que realices en cuentas bancarias que procedan de ingresos por operaciones gravadas con IVA, no pueden exceder los 3500 UVT es decir $124.625.000.

Disposiciones para el Impuesto Nacional al Consumo 

Para el caso de los requisitos de operación como no responsable del INC, durante este 2020, es importante que tengas en cuenta, básicamente, las mismas normas que aplicaron durante 2019, pero con algunas novedades de carácter especial, las más importantes son las siguientes.

Condición para operar como no responsable del INC

La norma que se encuentra en el Artículo 512 – 13 del Estatuto Tributario, que fue modificada con el Artículo 28 de la Ley 2010 de 2019, señala que durante este 2020 y próximos periodos los únicos que pueden operar en la calidad de no responsable del INC serán todas las personas naturales que se dediquen a actividades de bares y restaurantes que cumplan, además, con las siguientes condiciones.

  • Contar como máximo con una sede, establecimiento, negocio o local.
  • Devengar como máximo 3.500 UVT de ingresos brutos que provengan de la actividad de restaurantes o bares.

Renta líquida de la cédula general para las personas naturales 

​Para determinar cuál será la renta líquida del año gravable 2020 y próximos, en la cédula general, se deben restar los costos y los gastos que se encuentran asociados a las rentas de trabajo que provengan de las compensaciones u honorarios por los servicios personales percibidos por trabajadores independientes.

Para que lo tengas en cuenta 

Por otro lado, según la norma para aquellos contribuyentes que les aplique la disposición del parágrafo 5 del Artículo 206 del Estatuto Tributario que dicta lo siguiente.

  • Ser un prestador de servicios que contrate o vincule a menos de dos trabajadores o contratistas asociados por un término inferior a noventa días, continuos o discontinuos.

Este deberá escoger entre restar los costos y gastos procedentes de la cédula general o tomar la renta exenta del 25% a la que hace referencia el Numeral 10 del Artículo 206, es importante tener claro que por ningún caso ambos van a poder ser restados de manera simultánea.

Régimen Simple en la Ley 2010 de 2019 

El tributo unificado bajo el Régimen Simple de Tributación lo creó, en primera instancia la Ley de Financiamiento 1943 de 2018 y su principal intención era la de reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar la formalidad y hacer más fácil el cumplimiento de las obligaciones de las personas jurídicas y naturales que pretendan, de manera voluntaria, pagar sus tributos por medio de este régimen.

Modificaciones del Impuesto Unificado en la Ley 2010 de 2019 

​De nuevo el Impuesto Unificado ha vuelto a ser contemplado en la Ley de Crecimiento Económico 2010 de 2019, pero cuenta con varias modificaciones a continuación te vamos a contar una de las más relevantes.

Tarifa para los independientes 

Una de las modificaciones que ha hecho la Ley 2010 de 2019 al Régimen Simple de Tributación, tiene que ver con el aumento en la tarifa que corresponde a los contribuyentes que desempeñen las actividades del grupo 3 que son los servicios profesionales, de consultoría y científicos, en los que predomine el factor intelectual sobre el material, incluye los servicios profesionales liberales. Estas tarifas quedaron de la siguiente forma.

  • Entre 0 y 6.000 UVT la tarifa será de 5,9%
  • Entre 6.000 y 15.000 la tarifa será de 7,3%
  • Entre 15.000 y 30.000 la tarifa será de 12,0%
  • Entre 30.000 y 80.000 la tarifa será de 14,5%

Los prestadores de servicios en el exterior no están obligados a facturar  

El nuevo inciso cuarto que se adicionó al Parágrafo 2 del Artículo 437 del Estatuto Tributario señala que quienes presten servicios desde el exterior, pero que no cuenten con una residencia fiscal en el territorio nacional, no se encuentran obligados a expedir factura de venta o documentos equivalentes a la prestación de servicios de carácter electrónicos.

No obstante, la DIAN cuenta con la facultad de establecer quienes se encuentran obligados a facturar de forma electrónica o de dar soporte por las operaciones en documentos electrónicos.

Estos son los aspectos principales relacionados con la Ley de Crecimiento Económico 2010 de 2019, si en 2020 aún no cumples con estos lineamientos es importante que los tengas en cuenta para que así evites sanciones tanto fiscales como legales.


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