Si estás interesado en pertenecer al Régimen Simple de Tributación y estás buscando información para conocer sus ventajas, en este artículo de Loggro te contamos qué es y cuáles son los impuestos que debes pagar si decides pertenecer al Régimen Simple de Tributación, dependiendo de la actividad a la que se dedique tu negocio.
Es importante que tengas en cuenta que a pesar de la poca accequiblidad de la Ley de Financiamiento, el Régimen Simple está vigente y la Resolución de facturación electrónica más reciente lo confirma.
¿Qué es el Régimen Simple?
El Régimen Simple de Tributación fue implementado por el Gobierno Nacional por medio del Artículo 66 de la Ley de Financiamiento. Este es un modelo de tributación opcional que se caracteriza por tener causación anual y el pago es anticipado bimestralmente, el Régimen Simple tiene como principal objetivo reducir las cargas formales y sustanciales de tanto las personas jurídicas como las naturales que estén interesados o decidan tributar por medio de este nuevo régimen. Es importante conocer que este régimen rige desde el 2019 y los interesados en pertenecer o acceder a sus beneficios, bien sea personas naturales o jurídicas, puede hacerlo de forma voluntaria siempre y cuando cumplan con todos los requisitos establecidos.
Otros objetivos del Régimen Simple
El Gobierno Nacional con el nuevo Régimen Simple busca facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de muchos contribuyentes, pero en especial de quienes figuran en la informalidad, y de esta forma hacer que disfruten de los beneficios de la formalidad, como reducir su carga impositiva y los costos de cumplimiento de su obligación tributaria.
Otro de los objetivos es que todos aquellos que se encuentran aún en la informalidad se formalicen para que de esta manera mejoren sus condiciones de competitividad en el mercado que se encuentren.
¿Qué tarifas debe pagar el Régimen Simple de Tributación?
Los contribuyentes que pertenecen a este nuevo modelo de tributación no se encuentran sometidos a pagar el impuesto sobre la renta, debido a que este se reemplaza con el RST. Además de encontrarse incluido en la tarifa para el RST, no pagarán de forma directa en cada distrito o municipio, sino que pasan a pagar por medio del RST con solo un pago que por su parte el Ministerio de Hacienda se encargará de distribuir a los respectivos entes territoriales.
Tarifa para tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquerías
En el caso del RST y teniendo en cuenta la tarifa para las tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquerías se establece la figura del impuesto sobre las ventas, esto quiere decir que no van a cumplir con las obligaciones formales y sustanciales que se relacionan con el IVA siempre y cuando pertenezcan al RST.
¿Qué se entiende por tienda pequeña, mini-mercado y micro-mercado?
Según el RST se entiende por tiendas pequeñas, mini-mercados y micro-mercados a aquellas que ejerzan como actividad principal, la comercialización de bebidas, alimentos y comidas al detal para consumo o uso final en hogares, fuera o dentro del establecimiento, y no se caractericen por ser responsables del Impuesto Nacional al Consumo.
Impuesto Unificado en el Régimen Simple de Tributación
Una de las preguntas que se hacen quienes pertenecen al RST es qué es el Impuesto Unificado, la respuesta es que con la llegada del RST se estableció el Impuesto Unificado quien se encargó de reemplazar al Monotributo, en conclusión, los tributos que se comprenden dentro del Impuesto Simple son los siguientes.
- El Impuesto sobre la venta, siempre y cuando se desarrolle una o más actividades que se encuentras descritas en el numeral 1 del Artículo 908 del presente Estatuto.
- Impuesto sobre la renta.
- El Impuesto Nacional al Consumo, siempre y cuando se realicen servicios de expendio de bebidas y comidas.
- Impuesto de Industria y Comercio Consolidado.
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Tarifa del Impuesto Unificado en el Régimen Simple de Tributación
La tarifa del Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación depende del monto de los ingresos brutos anuales y de la actividad empresarial. A continuación, relacionamos la tabla detallada de rangos dependiendo de la actividad del contribuyente que se encuentra en el Artículo 908 del Estatuto Tributario Nacional.
Rangos para tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquerías
La siguiente es la tabla, tomada del Artículo 908 del Estatuto Tributario Nacional, para tener en cuenta la relación de rangos para el caso de las tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquerías.
Fuente: Estatuto Tributario Nacional
Actividad comercial al por mayor, servicios técnicos mecánicos, actividades de la industria y de telecomunicaciones y otras que no están incluidas en la siguiente clasificación
Para este caso relacionamos la tabla de rangos emitida por el Artículo 908 del Estatuto Tributario Nacional para:
- actividades comerciales al por mayor y detal;
- servicios mecánicos y técnicos en los que el factor material predomina sobre el intelectual;
- los albañiles, electricistas, servicios de construcción y talleres que realizan mecánica para vehículos y electrodomésticos;
- actividades industriales, incluyendo las de agroindustria, miniindustria y microindustria;
- la actividad de telecomunicación y otras actividades que no se encuentren incluidas en los numerales expuestos a continuación.
Fuente: Estatuto Tributario Nacional
Rangos para los servicios de consultoría, profesionales y científicos
A continuación, relacionamos la tabla de rangos, presentada en el Artículo 908 del Estatuto Tributario Nacional, para el caso de los servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomina el factor intelectual sobre el material, también se incluyen los servicios de profesiones liberales.
Fuente: Estatuto Tributario Nacional
Rangos para las actividades de expendio de comidas y bebidas, y actividades de transporte
A continuación, relacionamos la tabla de rangos, presentada en el Artículo 908 del Estatuto Tributario Nacional, para el caso de los servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomina el factor intelectual sobre el material, también se incluyen los servicios de profesiones liberales.
Fuente: Estatuto Tributario Nacional
¿Calculo para el pago del Impuesto Unificado del Régimen Simple?
Todos los contribuyentes que se encuentren inscritos al Régimen Simple de Tributación se encuentran obligados a pagar un anticipo bimestral. Este pago lo deben realizar utilizando los recibos de pago electrónico, dependiendo de sus ingresos brutos para dicho periodo y de la actividad que desarrolle. Para el caso en el que los contribuyentes inscritos reciban ganancias ocasionales o ingresos catalogados como no constitutivos de renta ni ganancia durante el periodo gravable no están en la obligación de incluirlos en la base para establecer el limite de ingresos, es decir 80.000 UVT.
¿Cómo pagar el Impuesto Unificado del Régimen Simple?
Debes tener presente que el pago del Impuesto Unificado se puede realizar por medio de las diferentes redes electrónicas para pagos y en cualquiera de las entidades financieras que designe el Gobierno Nacional. Estos son los aspectos principales que debes conocer sobre lo qué es el Régimen Simple de Tributación y los impuestos qué debe pagar, tenlos presentes para que no incurras en sanciones tanto fiscales como legales, si aún tienes dudas puedes escribirnos ya que contamos con un equipo de expertos que está dispuesto, en el momento que necesites, para aclarar todas tus dudas.
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