Obligaciones TAC (Tributarias, Aduaneras y Cambiarias) en la facturación electrónica

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Según cómo lo define la DIAN, su alcance es guiar a las personas naturales y jurídicas en el cumplimiento de las obligaciones TAC (Tributarias, Aduaneras y Cambiarias), entre otros aspectos más, en este artículo te contamos todo lo que debes saber acerca de este tema.

¿Cuál es el objetivo de las obligaciones TAC?

En su presentación, la DIAN tiene como objetivo garantizar tanto la seguridad física del Estado y proteger el orden público económico nacional por medio de la administración y el control del debido cumplimiento de las obligaciones TAC, los derechos de explotación y los gastos de administración sobre los juegos de azar que exploten las entidades públicas en el país y la facilitación de las distintas operaciones de comercio exterior para brindar condiciones equitativas y legales en las aduanas extranjeras y nacionales.

¿Cuáles son las obligaciones tributarias en Colombia?

En Colombia las obligaciones tributarias tienen que ver con el deber de las personas tanto naturales como jurídicas de pagar los impuestos que el Gobierno Nacional considere que sean pertinentes, de acuerdo con las propiedades e ingresos que tenga.

Objetivo de las obligaciones tributarias

El objetivo de las obligaciones tributarias es que cada persona entregue, por medio de los impuestos, una parte de sus ingresos con el fin de satisfacer las necesidades colectivas que surgen en cierto periodo para financiarlas públicamente, en otras palabras, las obligaciones tributarias deben ser cumplidas por todos los ciudadanos y son una contribución de tipo económico en contraprestación al disfrute de los espacios y elementos de naturaleza pública que administran las distintas entidades gubernamentales.

Por esto la DIAN ha impulsado varias reformas, como la Reforma Tributaria Colombia: Ley de Financiamiento o Ley de crecimiento.

¿Qué tipos de obligaciones tributarias existen?

Dentro de las obligaciones tributarias podemos encontrar dos que son las sustanciales y las formales a continuación la explicamos con más detalle.

Obligaciones tributarias sustanciales

Las obligaciones tributarias sustanciales hacen referencia a la acción en concreto de cumplir con el pago de los impuestos que hemos mencionado anteriormente.

Obligaciones tributarias formales

Estas tienen que ver con los procedimientos que deben realizar los sujetos pasivos para cumplir con sus obligaciones tributarias sustanciales. Por ejemplo, la declaración de renta que se debe realizar antes de pagar renta, la actualización del RUT (Registro Único Tributario), que es indispensable para que el sistema reconozca al contribuyente como un sujeto pasivo y pueda decidir sus obligaciones, vele porque se acaten, y así tomar las acciones sancionatorias en el caso de que sean evadidos.

¿Cuáles son las obligaciones aduaneras?

Antes de todo es importante que conozcas qué  es una aduana. La aduana es una oficina de naturaleza pública que tiene como fin controlar el movimiento de entrada y salida de mercancías y/o personas que se encuentran ubicadas en las fronteras, aeropuertos y puertos de un país, desde donde se realiza el registro, administración y regulación de todas estas actividades.

Además, la aduana es la encargada de hacer efectivo el cobro de los impuestos por importación o exportación de los bienes dependiendo del arancel o la tasa territorial respectiva, con el objetivo de intentar equilibrar los distintos mercados. En conclusión, las obligaciones aduaneras son un vínculo jurídico que se forma entre la administración aduanera y cualquier persona que se encuentre relacionada de forma directa o indirecta con algún régimen, formalidad, destino, operación aduanera o trámite, que se derive del acatamiento de los compromisos que son afines a cada uno de estos.

¿Qué se entiende por obligación aduanera?

Del mismo modo, se entiende como obligación aduanera al cumplimiento de las formalidades previas que deben realizar los distintos actores implicados en el proceso y todo el espectro de acciones que se encuentran conectadas con esta actividad, como son la entrega, disposición y embarque de la mercancía que se quiere importar o exportar.

¿Qué sucede cuando no se cumplen con las obligaciones aduaneras?

Cuando no se cumplan las obligaciones aduaneras, los sujetos pasivos que estén infringiendo la Ley, pueden ser sancionados con el decomiso de la mercancía por considerarla contrabando, con el cierre de su establecimiento o con la imposición de acciones penales según la gravedad del caso y la incidencia.

¿Cuáles son las obligaciones cambiarias?

Estas son las imposiciones legales que se encuentran enmarcadas en el régimen cambiario. Para poder entenderlas es necesario entender cuál es su naturaleza.

Régimen cambiario

El Régimen cambiario es un conjunto de políticas que regula el valor que tiene la moneda en un país en comparación con las divisas extranjeras. Esta reglamentación también se refiere a las instituciones del mercado de divisas y a las acciones del cambio internacional; es decir, de todas las transacciones que se realizan con el exterior y que implique el pago o la transferencia de divisas o sus títulos representativos.

¿Cómo es el Régimen cambiario en Colombia?

El Banco de la República define el Régimen cambiario y lo hace con relación al sistema monetario, entonces por medio de las políticas monetarias del país se estipula cómo debe ser tratada la moneda a nivel nacional.

Mercado cambiario

Por otro lado, el mercado cambiario es el escenario en donde se realiza el intercambio de divisas y se compone por las divisas que se canalizan obligatoriamente por medio de intermediarios del mercado cambiario, así como las divisas que, aunque están exentas de esta obligación, también se canalizan por ellos de forma voluntaria.

Operaciones de cambio obligatorias

Por todo lo anterior, estas son todas las operaciones de cambio obligatorias en el mercado cambiario:

  • La exportación e importación de bienes.
  • Las operaciones de endeudamiento externo que celebren los residentes en el país, así como los costos financieros inherentes.
  • Todas las inversiones de capital del exterior en el país, así como el rendimiento asociado.
  • Las inversiones de capital colombiano en el exterior y el rendimiento que se encuentre asociado.

También las inversiones financieras en títulos que se emitan y en activos que se radiquen en el exterior, así como los rendimientos asociados, a excepción de las inversiones que se realicen con divisas que provengan de las operaciones que no deben canalizarse en el mercado cambiario.

Facturación electrónica y obligaciones TAC en Colombia

Como lo puedes ver las obligaciones TAC son un conjunto de obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, que, aunque se encuentran relacionadas para la DIAN, tienen un cierto nivel de complejidad y reglamentaciones particulares, en cuanto a la facturación electrónica es uno de los métodos de comunicación de todas estas obligaciones en donde los contribuyentes pueden dar a conocer su situación a la DIAN y de esta forma estar al día con todas y cada una de las obligaciones.

Si aún tu empresa no factura electrónicamente y debe cumplir con alguna de estas obligaciones, te invitamos para que conozcas los nuevos plazos de implementación de la facturación electrónica en 2021 y lo realices con nuestro software de facturación para que estés al día con todas tus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.


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