La UVT (Unidad de Valor Tributario) se utiliza en Colombia con fines tributarios. En el mundo fiscal, las cifras y los valores no solo se calculan en pesos o en salarios mínimos, sino que se realizan utilizando las UVT. En este artículo te contamos todo lo que debes saber acerca de este término que tanto se usa en nuestro país.
UVT en Colombia: Clave para la Gestión Fiscal y Tributaria
¿Qué es la UVT?
La UVT es una unidad que se utiliza para medir un valor. Tiene como fin representar los valores tributarios que anteriormente estaban expresados en pesos colombianos. Como cualquier unidad de valor, la UVT cuenta con un equivalente en pesos para poder homogenizar o estandarizar los diferentes valores tributarios.
Esto quiere decir que, al tratar todos los valores tributarios con una sola unidad de valor estandarizada, es más sencillo utilizarla y, sobre todo, actualizarla anualmente como se realiza en Colombia. Si se realizara mediante salarios mínimos, debería actualizarse toda la legislación anualmente, ya que el salario mínimo incrementa todos los años.
¿En qué casos se utiliza la UVT?
Según lo indica el Artículo 868 del ET (Estatuto Tributario) la UVT es una medida que se utiliza para que los contribuyentes puedan cumplir con sus obligaciones tributarias de una forma más fácil y tengan mayor claridad sobre los pagos que deben realizar.
Siendo esto así, la UVT se utiliza como referencia para ajustar los valores que se encuentran en las disposiciones relativas a impuestos y obligaciones que administra la DIAN, es decir en los siguientes casos:
- Para realizar cuantías mínimas de la Retención en la Fuente.
- En las sanciones que aplican para los contribuyentes.
- Para los límites de ingresos de los catalogados como no responsables del IVA, etc.
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¿El valor de la UVT es constante cada año?
Otra de las ventajas de la UVT es que su valor se mantiene constante durante el tiempo, es decir que, si la base para realizar la retención en compras para el 2020 era de 27 UVT, en 2021 seguirá siendo de 27 UVT, esto sin lugar a duda facilita el trabajo tributario, pues cada año los contribuyentes no deben reaprender nuevas bases para calcularla.
¿Cómo se realiza la actualización de la UVT?
El Gobierno Nacional colombiano es el encargado de actualizar de forma anual el valor en pesos que debe tener la UVT, de esta forma las cifras que se representan con la UVT simplemente se multiplican por el nuevo UVT con el fin de identificar el valor actual en pesos que corresponde para cada año.
Proceso para actualizar el valor de la UVT
Como ya lo dijimos. el valor de la UVT se reajustará anualmente teniendo en cuenta la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios; este estará certificado por el DANE (Departamento Administrativo Nacional de Estadística), en el periodo que comprende entre el 1 de octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a este.
Por otro lado, según lo indica el Artículo 868 del ET, el director general de la DIAN es el encargado de publicar por medio de una Resolución antes del 1 de enero de cada año, el valor de la UVT que aplicará para el año gravable siguiente. Si no hace la publicación de la Resolución de forma oportuna, los contribuyentes pueden aplicar el aumento autorizado.
Valor de la UVT para 2021
Por medio de la Resolución 000111 del 11 de diciembre de 2020, el director general de la DIAN dio a conocer el valor que tendrá la UVT para este 2021; este valor quedó en $36.308 pesos colombianos.
Esto quiere decir que según el procedimiento y la información histórica publicada por el DANE, el IPC que resultó al corte el 30 de septiembre de 2020 fue de 1,97%. Teniendo en cuenta que la UVT de 2020 estuvo en $35,607 pesos colombianos, el incremento de la UVT para 2021 fue de $701 pesos.
El valor de la UVT no debe ser aproximado
El valor calculado para la UVT no debe ser aproximado al valor más cercano, como se hacia con los valores cercanos a mil, antes de que se implementara la Ley 1111 del 27 de diciembre de 2006.
Esto quiere decir que si tienes un resultado en UVT que te dé 14.4, no debe ser aproximado a 13 UVT o por el contrario si cuentas con un resultado de 14,8 no debe ser aproximado a 15 UVT. Lo anterior teniendo en cuenta los fundamentos que se encuentran en el Artículo 868 del ET (Estatuto Tributario) y la Resolución 15013 del 6 de diciembre de 2007.
Artículo 868 del Estatuto Tributario para convertir la UVT en valores absolutos
Según el Artículo 868 del ET, cuando una norma tributaria que esté expresada en UVT se convierta en valores absolutos, es posible utilizar el procedimiento de aproximaciones que mencionaremos a continuación, con el fin de tener cifras enteras y fáciles de operar.
- Se debe prescindir de las fracciones de peso, utilizando el número entero que esté más próximo cuando el resultado sea de $100 pesos colombianos o menos.
- Es posible acercarse al múltiplo de cien más cercano, en el caso de que el resultado esté entre $100 pesos y $10.000 pesos colombianos.
- Se debe aproximar al múltiplo de mil más cercano, cuando el resultado sea superior a $10.000 pesos colombianos.
Artículo 15013 de 2007 para la conversión de valores absolutos de la UVT
La DIAN con al Artículo 3 de la Resolución 15013 de 2007 ha dicho que es posible convertir en un valor absoluto las cifras y el valor expresado en UVT, si aplican las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por esta misma entidad y de los que trata el Artículo 868-1 del ET.
Para realizarlo se debe multiplicar el número de UVT por su valor, y el resultado debe ser aproximado, teniendo en cuenta el procedimiento de aproximaciones que indica el inciso sexto del Artículo 868 del ET.
Estos son los principales aspectos que debes conocer acerca de lo que es, cómo se utiliza, cada cuanto se actualiza, valor y el tratamiento de la Unidad de Valor Tributario en Colombia. Si eres responsable del Iva y por consiguiente debes facturar electrónicamente te invitamos para que conozcas nuestro software de facturación electrónica en la Nube con el que podrás facturar y realizar los cálculos de UVT que necesites.
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