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¿Cambiaste de actividad económica para este 2022? o ¿Incluiste otra actividad adicional a la que venías realizando regularmente? ¿Te encuentras registrado al Régimen Simple de Tributación y generas ventas y facturas con RUT? Si este es tu caso actualizar el Registro Único de Tributación es imperativo para evitar sanciones, continuar con la operación de tu negocio y llegar a obtener beneficios tributarios en determinados casos.

Principales casos para actualizar el RUT.

  • El principal motivo por el cual debes realizar la actualización del RUT es cuando tu actividad económica principal cambió por una nueva o simplemente dejaste de realizar la registrada.
  • Los contribuyentes propietarios de negocios pertenecientes al Régimen Simple de Tributación tienen la obligación de actualizar el RUT cuando cambia alguna responsabilidad, o cuando cambie su actividad económica, entre otros aspectos básicos como la dirección, teléfono, etc.
  • Cuando por razones de su actividad pasa a ser responsable del IVA o pasa de ser responsable a no responsable, o cuando adquiere la posición de agente de retención, etc.
  • Los empresarios que se dediquen únicamente al expendio de comidas y bebidas inscritos al Régimen Simple de Tributación (RST) deberán actualizar el Registro Único Tributario (RUT), remplazando la responsabilidad 33 del Impuesto Nacional al Consumo por el código 50 no responsable del impuesto al consumo o 57 si es el caso de Persona jurídica no responsable del impuesto al consumo.

¿Qué sucede si aún no estoy registrado en el RUT o no lo actualizo a tiempo?

No inscribirse en el RUT antes de iniciar la actividad comercial puede llevar al cierre del establecimiento, sede, local, negocio u oficina, por un día por cada mes de retraso en la inscripción, o una multa equivalente a una UVT por cada día de retraso en la inscripción, para quienes no tengan establecimiento, sede, local, negocio u oficina; según lo contempla la Ley 1111 de 2006.

Asimismo, el Estatuto Tributario en su artículo 658-3, establece que se podría aplicar una multa de entre 1 y 2 Unidades de Valor Tributario – UVT ($38.004 vigente para 2022), por cada día de retraso en la actualización de la información; ya sea por cambio en la actividad, dirección, representante legal.

Finalmente, otra sanción a la que puede estas expuesto el contribuyente puede ser por haber registrado datos falsos, incompletos o equivocados al inscribirse en el Registro Único Tributario- RUT, que generaría una multa equivalente a 100 UVT, es decir $ 3.800.400 para 2022.

¿Perteneces al Régimen Simple de Tributación? Actualiza tu RUT y obtén beneficios tributarios.

Al pertenecer al Régimen Simple de Tributación y mantener actualizado tu RUT, no estás sujeto a Retenciones en la Fuente a título de Renta ni a título de ICA. Tampoco estás obligados a realizar retenciones de ICA ni de Renta siempre y cuando éstas no sean de carácter laboral.

Si tu negocio contribuye a la creación de empleo formal, todos los pagos que realices por concepto de aportes de pensiones de tus trabajadores se descuentan del impuesto o anticipo a pagar del Régimen Simple de Tributación; adicionalmente según el artículo 114-1 del Estatuto tributario puedes estar exento del pago de parafiscales como ICBF, SENA y Aportes a Salud.

Asimismo, quienes adelanten actividades relacionadas con tiendas pequeñas, mini-mercados y peluquerías que estén inscritos o hayan actualizado el RUT y pertenezcan al RST, no son responsables del Impuesto IVA.

También se ha dado a conocer por parte de la DIAN que los negocios que actualicen su RUT y que pertenezcan a los sectores de expendio de comidas y bebidas, pueden estar exentos del Impuesto Nacional al Consumo durante 2022, como uno de los beneficios que establece La Ley de Inversión Social, la cual busca ayudar y facilitar la reactivación económica de estos sectores económicos, mediante la exoneración de la responsabilidad de pagar dicho impuesto durante el 2022.

Las personas naturales y jurídicas que únicamente desarrollen estas actividades y que estén inscritos al Régimen Simple de Tributación, podrán realizar la actualización del RUT por medio de la página de la DIAN; en el caso de las personas naturales remplazando la responsabilidad 33 del Impuesto Nacional al Consumo por el código 50 no responsable del impuesto al consumo o 57 si es el caso de Persona jurídica no responsable del impuesto al consumo.

Ten Presente: Recuerda que, si ya estás inscrito en el RUT y quieres pasarte al Régimen Simple de Tributación, tienes hasta el próximo 28 de febrero para hacerlo a través de la página oficial de la DIAN en pocos pasos e inmediatamente recibirás la copia del registro.

Finalmente, si para 2022 estás pensando hacer parte del Régimen Simple de Tributación y has cambiado o incluido nuevas actividades económicas te recomendamos que tengas en cuenta las recomendaciones que te hemos mencionado en este artículo, actualizar tu RUT y registrarte antes del 28 de febrero.


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