Sanciones para Régimen Simple por no declarar el INC

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En Colombia, el Régimen Simple de Tributación es una forma de tributar, de carácter opcional con determinación integral, que se declara de forma anual y cuenta con anticipos bimestrales.

Este Régimen se encarga de sustituir al Impuesto Sobre la Renta y se encarga de integrar tanto el Impuesto Nacional al Consumo (INC) como el Impuesto de Industria y Turismo, en este artículo te daremos a conocer los aspectos importantes que debes conocer en caso de que pertenezcas a este Régimen sobre cómo es el régimen sancionatorio que se encuentra previsto en el Estatuto Tributario (ET) por la omisión de los impuestos.

Consulta aquí otro de nuestros artículos en el que te contamos en detalle cuáles son los impuestos que paga el Régimen Simple de Tributación.

¿Qué es el Régimen Simple de Tributación colombiano? 

El Régimen Simple de Tributación lo implementó el Gobierno Nacional colombiano por medio del Artículo 66 de la Ley de Financiamiento. Este tipo de Régimen tributario es un modelo para tributar de carácter opcional con causación anual y que cuenta con un pago anticipado bimestral, que tiene como fin disminuir la carga formal y sustancial, tanto en las personas naturales, como las jurídicas que opten por tributar acogiéndose a este nuevo Régimen.

Objetivos del Régimen Simple en Colombia 

El Régimen Simple de Tributación no es más que un tributo que se debe declarar de forma anual que deben pagarlo los contribuyentes que hacen parte con anticipos bimestrales haciendo uso de los sistemas electrónicos que ha dispuesto la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

El Régimen Simple en Colombia empezó a regir desde 2019 y pueden acceder de manera voluntaria las personas naturales y jurídicas que cumplen con los requisitos establecidos.

El Gobierno Nacional pretende que el Régimen Simple haga más fácil el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes, pero en especial aquellos que hacen parte de la informalidad del país.

Al pertenecer a este Régimen puedes disfrutar de todos los beneficios que trae la formalización, como reducir su carga impositiva y el costo del incumplimiento de su obligación tributaria, también pueden mejorar su condición de competitividad en el mercado al que hacen parte y empezar el proceso de facturación electrónica, que para este Régimen Simple es obligatoria. 

¿Quiénes pueden inscribirse al Régimen Simple? 

Si en 2020 estás pensando en hacer parte del Régimen Simple de Tributación, debes tener claro que para esto hay que cumplir con las condiciones que mencionaremos a continuación.

  • Personas naturales que desarrollen una empresa o las personas catalogadas como jurídicas en la que sus socios o accionistas sean personas naturales, extranjeros o nacionales que residan en Colombia.
  • En el caso de los ingresos brutos o extraordinarios deben ser iguales o superiores a 1.400 UVT, pero inferiores a 80.000 UVT que equivalen a $2.741.600.000, teniendo en cuenta la UVT para el 2019.
  • Tanto las personas naturales como las jurídicas deben estar al día con las obligaciones tributarias que haya adquirido de carácter nacional, departamental y municipal y debe contar con el pago de las obligaciones para la contribución al Sistema de Seguridad Social Integral.
  • Deben contar con la inscripción en el RUT (Registro Único Tributario) 

Fechas para la Declaración de Renta de quienes hacen parte del Régimen Simple en 2020 

Si perteneces al grupo de contribuyentes acogidos por el Régimen Simple de Tributación es importante que sepas que por el año gravable 2019 debes presentar tu declaración de renta anual entre el 22 y el 28 de octubre de 2020, esto se presenta de esta forma según los lineamientos que se encuentran en el Artículo 1.6.1.13.2.50 del Decreto 1625 de 2016, que se encargó de modificarlo el Artículo 2 del Decreto 2345 de 2019

¿Cómo va a ser la declaración de renta para el Régimen Simple en 2020? 

Es importante que sepas que en este 2020 la declaración de renta para quienes hacen parte del Régimen Simple de Tributación tendrá incorporado tres tributos al mismo tiempo que son los que mencionaremos a continuación.

  • El impuesto denominado SIMPLE.
  • Las ganancias que se generen bajo este Régimen denominadas como ocasionales.
  • El INC (Impuesto Nacional al Consumo) para restaurantes y bares.

Esto quiere decir que, para realizar la liquidación de los impuestos que están en la obligación de pagar quienes pertenezcan al Régimen Simple deben hacer la liquidación total de los tres tributos que te mencionamos. 

¿Qué sucede si no haces tu declaración de renta en las fechas establecidas? 

Si los contribuyentes que pertenecen al Régimen Simple no hacen su declaración de renta en las fechas establecidas para este 2020 deben acogerse a los lineamientos del Artículo 916 del Estatuto Tributario según este Artículo será aplicable el mismo Régimen Sancionatorio que está previsto en el ET previsto para quienes hacen parte del Régimen Ordinario. 

Sanción por extemporaneidad en el Régimen Simple 

El contribuyente que pertenezca al Régimen Simple que haga su declaración de renta fuera de los tiempos establecidos para esta gestión debe liquidar su sanción por extemporaneidad que hace mención el Articulo 641 del Estatuto Tributario, este establece que se debe liquidar y pagar una sanción que equivale al 5% por cada mes o fracción sobre el total del impuesto a cargo, sin que se exceda el 100% total del impuesto. 

¿En qué caso puedes ser excluido del Régimen Simple por no hacer tu Declaración de Renta? 

Por otro lado, es importante que consideres los lineamientos del Artículo 914 del Estatuto Tributario, en donde indica que, en el caso en que un contribuyente incumpla con el pago que corresponde al total del periodo para el Impuesto Unificado, debe ser excluido del Régimen Simple de Tributación y no puede optar por este en el siguiente año gravable en el que cometió el retardo u omisión del pago. Del mismo modo, se entiende como incumplida la obligación en caso de que el retardo de la declaración o en el pago de este tributo sea superior a un mes calendario.

Novedades para Régimen Simple en 2020 y 2021 

Si en 2020 haces parte del Régimen Simple de Tributación ten en cuenta las fechas para realizar tu declaración de renta y cómo debes hacer la liquidación teniendo en cuenta los lineamientos que te presentamos en este artículo, si cumples con todo puedes evitar el pago de sanciones por extemporaneidad o las sanciones por la omisión en el pago que se encuentran establecidas en el Estatuto Tributario Nacional, si tienes alguna duda puedes contactarnos o dejar tus comentarios de seguro nuestros asesores especializados la resolverán lo más antes posible. 


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