¿Cuáles pagos laborales no constituyen salario en Colombia?
Los pagos no constitutivos de salario son sumas ocasionales o beneficios extralegales que no remuneran directamente el servicio del trabajador. Incluyen auxilios de transporte, herramientas de trabajo, viáticos ocasionales y primas extralegales. No forman parte de la base para calcular prestaciones sociales ni seguridad social, pero por ley (Ley 1393) no pueden superar el 40% del total de la remuneración.
En la gestión de nómina de las Pymes colombianas, estructurar adecuadamente la remuneración de los colaboradores es clave para mantener la sostenibilidad financiera. La legislación laboral permite acordar ciertas sumas que no constituyen salario, reduciendo la carga prestacional y parafiscal de la empresa, siempre que se cumplan estrictamente los marcos legales.
¿Qué son los pagos que no constituyen salario según el CST?
De acuerdo con el Artículo 128 del Código Sustantivo del Trabajo (CST), no constituyen salario las sumas que de forma ocasional y por mera liberalidad recibe el trabajador por parte del empleador (como bonificaciones o gratificaciones ocasionales), ni lo asignado para el desempeño de sus funciones (herramientas, medios de transporte o gastos de representación).
Tampoco son salariales las prestaciones sociales reguladas en los Títulos VIII y IX del Código Sustantivo del Trabajo, ni los auxilios o beneficios habituales u ocasionales acordados expresamente entre las partes (alimentación, habitación o vestuario).
Criterios indispensables para la exclusión salarial
A pesar de la libertad contractual, la Corte Suprema de Justicia ha establecido criterios estrictos para evitar el uso indebido de los pagos no salariales:
- No retribuir directamente el trabajo: Si el pago busca remunerar el rendimiento o la fuerza laboral (como comisiones o bonos de ventas), se considerará salarial sin importar el nombre asignado en el contrato.
- Acuerdo claro y por escrito: La exclusión de la naturaleza salarial sobre auxilios habituales debe pactarse de forma explícita y por escrito mediante un otrosí o cláusula contractual.
- Destinación específica: Los beneficios otorgados (auxilio educativo, medicina prepagada, vales de alimentación) deben responder a un fin determinado y garantizable.
Límite legal del 40% (Ley 1393 de 2010)
Para evitar la evasión en los aportes a la seguridad social, el Artículo 30 de la Ley 1393 de 2010 fijó un tope máximo: los pagos laborales que no constituyen salario no pueden superar el 40% del total de la remuneración mensual del trabajador.
Todo excedente que sobrepase el límite del 40% deberá sumarse obligatoriamente a la base de cotización para salud, pensión y ARL en la planilla PILA.
Cuadro comparativo: Pagos Salariales vs. No Salariales
Resumen sobre el impacto tributario y prestacional de los conceptos laborales en Colombia:
| Concepto Laboral | Naturaleza Legal | Suma a Prestaciones y Parafiscales |
|---|---|---|
| Sueldo Básico, Comisiones y Horas Extras | Salarial Retribución directa. | Sí. Base para prestaciones y seguridad social. |
| Herramientas de Trabajo y Viáticos Ocasionales | No Salarial Medios para laborar. | No. Exento si no supera el tope del 40%. |
| Bonificaciones Ocasionales por Mera Liberalidad | No Salarial Voluntarias/Esporádicas. | No. Exento si no son periódicas. |
| Auxilios Pactados (Educación, Alimentación) | No Salarial Pactados por escrito. | No. Sujetos al límite del 40% (Ley 1393). |
Efectos en los aportes parafiscales y la nómina
Al pactar correctamente conceptos no constitutivos de salario, la empresa optimiza el cálculo de aportes, aunque debe monitorear el cumplimiento de los beneficios de exoneración de aportes parafiscales en la nómina. Si deseas conocer la estructura básica de estos cobros, revisa nuestra guía sobre qué son los aportes parafiscales.
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Preguntas frecuentes
No. Las comisiones remuneran directamente el rendimiento del trabajador, por lo que legalmente tienen carácter salarial de forma permanente. Cualquier pacto en contrario carece de validez ante un juez laboral.
El excedente por encima del 40% se debe incluir obligatoriamente dentro de la Base de Cotización al Sistema de Seguridad Social (Salud, Pensión y ARL) en la planilla PILA del periodo correspondiente.
Sí. Para que un auxilio habitual (como alimentación o rodamiento) no constituya salario, debe existir una cláusula en el contrato o un otrosí firmado por ambas partes que especifique su naturaleza no salarial.
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Equipo Editorial Loggro
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