Entender el significado en la nómina de los aportes parafiscales puede resultar complejo si no se tiene en cuenta toda la normatividad y legislación vigente relacionada con el pago y la definición de qué es un aportes parafiscal en Colombia, quién y en qué momento debe hacerse cargo de ellos. En nuestro artículo de Loggro podrás conocer más acerca del tipo de aportes parafiscales y su cálculo.
¿Qué son los aportes parafiscales?
En Colombia, por definición, los aportes parafiscales son una contribución obligatoria que el empleador y algunas empresas deben realizar al ICBF (Instituto Colombiano de Bienestar Familiar), SENA (Servicio Nacional de aprendizaje) y a las cajas de compensación familiar, por cada empleado que preste sus servicios. Este aporte tiene cómo finalidad financiar las actividades sociales que se encarga de prestar el Estado por intermedio de estas organizaciones.
¿Cuáles son los aportes parafiscales en Colombia?
Los aportes parafiscales que las empresas o empleadores obligados deben realizar por sus trabajadores son los tres que mencionaremos a continuación.
- SENA
- ICBF
- Caja de compensación o subsidio familiar
Debes tener claro que estos son aportes parafiscales sobre la nómina, que difieren a las contribuciones que se deben realizar al sistema de seguridad social.
¿Cuál es el porcentaje de los aportes parafiscales?
El porcentaje que el empleador debe pagar por cada concepto de parafiscales son los que relacionamos a continuación.
| Entidad | Porcentaje |
|---|---|
| SENA | 2% |
| ICBF | 3% |
| Caja de Compensación Familiar | 4% |
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Tipos de aportes parafiscales
En Colombia, los aportes parafiscales son contribuciones obligatorias que las empresas deben realizar para apoyar programas de seguridad social y bienestar laboral. Estos aportes son esenciales para el desarrollo de beneficios sociales que impactan tanto a los trabajadores como a la sociedad. A continuación, se detallan los tipos principales de aportes parafiscales y su función en el sistema.
SENA (Servicio Nacional de Aprendizaje)
La función del SENA es capacitar para el trabajo, de modo que los estudiantes puedan adquirir los conocimientos y destrezas que se requieren para que consigan una adecuada inserción y desempeño en el campo laboral que desean escoger.
¿Cómo se calcula y qué porcentaje tiene el aporte al SENA?
El SENA es financiado con los aportes parafiscales que realizan las empresas obligadas a pagar este concepto por cada empleado con el que cuente. El porcentaje del aporte es equivalente al 2% de la nómina de la empresa. Para el cálculo del aporte al SENA debes excluir el auxilio de transporte para el cálculo de los demás aportes parafiscales.
Aspectos legales del aporte parafiscal al SENA
Cabe aclarar que la obligación de realizar este tipo de aporte mensual del 2% de la nómina de la empresa al SENA, difiere a la obligación de contratar aprendices establecida por el Gobierno Nacional en el Artículo 32 de la Ley 789 de 2002, es decir que, en algunos casos tendrás que hacer los dos aportes.
ICBF (Instituto Colombiano de Bienestar Familiar)
El ICBF tiene como finalidad propender por el bienestar de los niños de bajos recursos y de las familias en general. Esta es una organización que se encarga de proteger los derechos de los menores de edad que carecen de los recursos necesarios para obtener los cuidados mínimos que se necesitan, por ejemplo, vivienda, alimentación, educación y vestuario.
¿Cuál es el aporte parafiscal al ICBF?
Los recursos que se encargan de financiar a esta entidad provienen de los aportes que realizan todas las empresas o empleadores obligados a pagar los aportes parafiscales. Este aporte es equivalente al 3% del salario de cada trabajador que tenga la empresa.
Para liquidar todos los aportes parafiscales en ICBF, te recomendamos tener en cuenta este porcentaje y todos los correspondientes a pago de parafiscales.
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Cajas de compensación familiar
Las cajas de compensación administran los recursos que aportan las empresas para otorgar un subsidio a los trabajadores que tienen este derecho. Su regulación se encuentra en la Ley 21 de 1982. Este subsidio consiste en un apoyo económico que da la caja de compensación familiar a la que se encuentre afiliado el trabajador. Este beneficio consiste en la entrega de diferentes elementos como medicamentos, ropa, calzado y útiles escolares.
¿Cómo calcular el aporte parafiscal a la caja de compensación familiar?
Las empresas tienen total libertad de elegir la caja de compensación familiar a la que van a afiliar a sus empleados y el aporte que debe realizar, tanto esta como el empleador obligado a pagar parafiscales es del 4% sobre el salario base por el concepto de aportes a las cajas de compensación familiar.
¿Quiénes están obligados a pagar aportes parafiscales?
Los obligados a pagar aportes parafiscales son los empleadores que cuenten por lo menos con un empleado vinculado por medio de un contrato laboral en cualquiera de sus formas, está en la obligación de realizar los aportes parafiscales que corresponda.
¿Quiénes no están obligados a pagar aportes parafiscales?
Existen algunos empleadores que no se encuentran obligados a realizar el aporte de algunos aportes parafiscales por algunos de sus trabajadores; estos se encuentran relacionados en el Artículo 114-1 del Estatuto Tributario y se resume de la siguiente forma.
| Entidad | ¿Debe pagar? | ¿Por cuáles trabajadores? |
|---|---|---|
| SENA | Sí (parcialmente) | Por los que cuenten con un salario igual o superior a los 10 salarios mínimos. |
| ICBF | Sí (parcialmente) | Por los que cuenten con un salario igual o superior a los 10 salarios mínimos. |
| Caja de Compensación Familiar | Sí (parcialmente) | Por todos sus empleados. |
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¿Cuál es el salario base para pagar los aportes parafiscales?
Es importante que tengas presente todos los elementos que debes pagar como aporte parafiscal para cada trabajador y por eso te recomendamos tener tu información alojada en la Nube.
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Para cada trabajador el salario básico para calcular los aportes es diferente, ya que es el total del valor que el trabajador recibe como remuneración por su trabajo; por ejemplo, el sueldo básico, las horas extra, recargos nocturnos y comisiones. Se debe tener claro que están exceptuados el auxilio de transporte y aquellos pagos que por común acuerdo entre las partes se consideran como no constituyentes del salario.
Tampoco se deben realizar aportes a parafiscales sobre las prestaciones sociales de ley o prestaciones extralegales que se pacten como no constitutivas del salario.
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Aportes parafiscales en el salario integral
Para el caso del salario integral, la base para calcular los aportes parafiscales debe ser del 70% de la totalidad del salario integral, para esto el total del salario se debe multiplicar por 0,7.
Cabe resaltar que todos los pagos que constituyan salario deben hacer parte de la base para pagar los aportes parafiscales, y este concepto se encuentra muy bien regulado por la UGPP (Unidad de Gestión Pensional y parafiscales).
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Cómo son los aportes parafiscales para el 2024?
Para el 2024, los aportes parafiscales en Colombia se distribuyen en tres entidades principales: el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) y las Cajas de Compensación Familiar. Los empleadores deben contribuir con el 9% del salario mensual del trabajador, desglosado de la siguiente manera: 3% para el ICBF, 2% para el SENA y 4% para las Cajas de Compensación Familiar.
Estos aportes aplican a empleados que ganan más de un salario mínimo mensual legal vigente (SMMLV), que en 2024 es de $1,200,000 COP. Esto significa que los empleadores deben realizar los aportes parafiscales sobre la totalidad del salario, tomando como base este valor mínimo, lo que asegura la financiación de los programas sociales y educativos en el país.
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¿Cada cuánto y cómo se realiza el pago de los aportes a parafiscales?
Los aportes a parafiscales deben realizarse de manera mensual y su pago se efectúa por medio de la planilla única o PILA, este pago es de total responsabilidad del empleador y debe realizarlo oportunamente dentro del plazo que fija la Ley dependiendo del dígito de verificación.
Cabe destacar que la liquidación de la planilla se realiza de manera virtual y su pago puede realizarse de la misma forma o también por medio de entidades bancarias.
Estos son los aspectos principales que debes conocer acerca de los tipos de aportes parafiscales y sus porcentajes que se deben realizar en Colombia, tenlos presentes para que no incurras en sanciones por parte de la UGPP. Conoce aquí cuáles son los elementos que debería tener tu software, para que compruebes por qué Loggro se adapta a tu empresa y te ayuda a tener procesos eficientes.
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