Régimen simplificado del Impuesto al consumo para el 2020

Tiempo de lectura: 5 min

En este artículo te contamos todo lo que debes saber sobre los cambios que se han presentado recientemente del Régimen Simplificado en el Impuesto Nacional al Consumo, también los requisitos que debes cumplir para pertenecer a este Régimen y los nuevos topes de ingresos junto con las nuevas condiciones para este 2020, de modo que conozcas el ABC necesario, en caso de que quieras hacer parte del Régimen Simplificado.

Ley 1819 de 2016 sobre el Régimen Simplificado 

La reforma tributaria que se realizó con la Ley 1819 de 2016 se encargó de modificar los requisitos para hacer parte del Régimen simplificado en el Impuesto Nacional al Consumo.

Con esta reforma se disminuyó el tope de ingresos y lo condicionó a contar con no más de un solo establecimiento de comercio o local comercial. En cuanto al tope de ingresos que se obtengan en el año inmediatamente anterior disminuyó de 4000 UVT a 3500 UVT.

Impuesto Nacional al Consumo para el Régimen Simplificado para 2020 

Es importante tener claro que el Impuesto al Consumo se origina por prestar o vender cualquier servicio que esté catalogado como indispensable y por esta razón no se encuentra incluido como un producto de la canasta familiar teniendo en cuenta lo establecido en el Artículo 512-1 del Estatuto Tributario. A continuación vamos a resaltar cuáles con las principales características del Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo.

  • A este solo pueden pertenecer las personas naturales que presten el servicio de restaurante teniendo en cuenta los lineamientos de los Artículos 499 y 512-13 del Estatuto Tributario Nacional.
  • Para quienes presten el servicio de restaurante, que cubre a negocios como las pastelerías, panaderías, fruterías, cafeterías, bares y heladerías, siguen exentos del Impuesto al Valor Agregado (IVA), a excepción de los servicios de Catering.
  • En cuanto a aquellos restaurantes que funcionan bajo la modalidad de “Franquicias” responsables del IVA hasta el 2016 pero no responsables del INC, tendrán que responder únicamente por el Impuesto Nacional al Consumo.
  • Están en la obligación de inscribirse al Registro Único Tributario y en su primera venta deben entregarles a sus clientes la copia del RUT.
  • El RUT debe estar expuesto en un lugar visible.
  • Están en la obligación de cumplir con el sistema de control por medio del libro fiscal.

Requisitos para acceder al Impuesto al Consumo si perteneces al Régimen Simplificado 

Son varios los requisitos que debes cumplir si en este 2020 estás pensando acceder al Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo. A continuación describimos cada uno para que los tengas en cuenta y lo hagas sin ningún tipo de inconveniente.

  • No debes realizar servicios de Catering empresarial teniendo en cuenta lo establecido en los Artículos 426 y 512-8 del ET y el Artículo 2 del Decreto 803 de abril de 2013, en el caso que llegues a prestar este servicio serás responsable del IVA.
  • En cuanto a los ingresos brutos que provengan de las actividades de restaurantes y bares no deben haber superado los 3.500 UVT durante el año anterior.
  • El número de establecimientos, sede, local o negocio donde realizan su actividad gravada no puede ser mayor a uno.

Fechas para declarar el Impuesto Nacional al Consumo en 2020 

Es importante tener en cuenta que la declaración del INC se realiza de forma bimestral por parte de los contribuyentes que vendan servicios o bienes que están gravados con este impuesto. A continuación, podrás encontrar las fechas de presentación y declaración del INC según el Decreto 2345 del 23 de diciembre de 2019.

Fuente: Decreto 2345 del 23 de diciembre de 2019 

Si aún no conocías las fechas para declarar el Impuesto Nacional al Consumo, es importante que tengas en cuenta que los periodos son bimestrales partiendo en enero y finalizando en diciembre a esto se suma que debes tener en cuenta el último dígito de tu Número de Identificación Tributaria (NIT) sin tener en cuenta en código de verificación par que sepas cuándo debes hacer tu declaración.

Sanciones por no declarar el Impuesto Nacional al Consumo 

En caso de que algún contribuyente haya recaudado el Impuesto Nacional al Consumo y no lo declare o pague ante la DIAN, es posible que sea sancionado penalmente, teniendo en cuenta los lineamientos del Artículo 402 de la Ley 599 de 2000 (Código penal).

En el Código Penal se dispone que, si el contribuyente responsable por este impuesto no consigna el valor recaudado por tal concepto dentro de los dos meses siguientes a fecha asignada por el Gobierno Nacional para su declaración y pago, podrá ser privado de la libertad, por un periodo de entre 48 a 108 meses.

A lo anterior se suma que deberá pagar una multa que corresponde al doble del valor que no consignó; sin embargo, esta multa no puede ser superior a 1.020.000 UVT.

¿Quienes no están incluidos en el Régimen Simplificado del INC en 2020? 

Para el caso de los contribuyentes que no pueden pertenecer, por no cumplir las normas establecidas, al Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo de restaurantes y bares deben indicar en su RUT la responsabilidad número 33 y deben cobrarlo por medio de la aplicación, de la tarifa única del 8% para la mayoría de los casos, sobre las bases gravables que se definen en los Artículos 512-9 hasta el 512-12 del Estatuto Tributario.

Para el caso de quienes cobren el INC en 2020 

En cuanto a los contribuyentes que cobren el INC, debido a que no pueden pertenecer al Régimen Simplificado del Impuesto Nacional al Consumo, deben tener mucho cuidado para que, en tus datáfonos, al recibir pagos con tarjetas, no quede reportado como IVA, este es un aspecto muy importante que debes tener en cuenta ya a que son tributos muy diferentes.

Estos son los principales aspectos que debes tener en cuenta con respecto al Régimen Simplificado en el Impuesto Nacional al Consumo en 2020, ten presente cada detalle para que evites sanciones, tanto fiscales, como legales o si aún no perteneces, verifica que cumples con todos los requisitos para que puedas hacer el cambio.

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